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财务报表重大错报风险要素识别与评估
2006年2月，我国新颁布的《中国注册会计师执业准则》(以下简称“新准则”)启用了现代风险模型。新准则引入“重大错报风险”概念，并规定评估重大错报风险是...
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认证业务风险浅析
认证业务与传统财务报表业务的异同(一)两者同属于业务范畴认证业务与传统的财务报表业务同属于业务范畴，注册会计师都要以独立、客观公正的第三者身份接受委托，对被对象进行专业的鉴证、评价，并出具报告；要经过...
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中小发展现状
(一)数量多、规模小、竞争异常激烈自1980年我国注册会计师制度恢复重建以来，注册会计师行业得到不断的发展和壮大。至2004年底，多达4900多家，但全国有50名以上CPA的却不足百家，仅占全部事务所...
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三大举措奠定注册会计师行业发展基础
改革开放三十年，三大举措奠定注册会计师行业发展基础注册会计师制度既是市场经济发展到一定阶段的产物，同时又是市场经济赖以健康发展的条件。我国的注册会计师制度最早开始于1918年。新中国成立以后，由于在较...
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谈权力寻租对质量的致命打击
利益驱动是市场经济社会中最活跃的因子，是用一只“无形的手”在配置和调整市场中的各种资源要素，而“有形的手”即政府权力却又在干预和调控资源流动要素。国家处...
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财政转移支付资金存在的问题及对策
财政转移支付资金存在的主要问题1、法规制度和文件依据不健全。主要表现在：一是转移支付资金未编入法定预算，预算管理不完整。由于下级地方政府在年初编制财政预算时无法全面掌握上级政府转移支付资金的规模和种类...
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定额计价模式下工程结算的思考
在我国，工程造价在工程招投标价格形成中采用定额计价模式，即按预算定额规定的分部分项子目，逐项计算工程量，套用预算定额单价（或单位估价表）确定直接费，然后按规定的取费标准确定其他直接费、现场经费、间接费...
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我国国际化探析
“四大”进入中国市场后，凭借其专业优势与对实务工作的丰富经验，在我国行业竞争中占据了十分有利的地位。在制定相关会计和法规时，我国财政部门都曾向四大进行咨询甚至与其一起商讨，因而...
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关于经济责任成本降低的思考
降低经济责任成本的必要性（一）降低经济责任成本是合理利用资源的有效保证从经济学的角度来看，资源是有限的、稀缺的。目前，工作中最大的问题就是任务繁重和资源不足之间的矛盾。据统计，大部分省市机关在安排完成...
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经济责任在现代风险导向中的应用
领导干部经济责任是利用各种技术方法得出结论的过程。在资源有限与任务重的矛盾中，如何充分革新方法以提高效率、节约成本、降低风险成为一个迫在眉睫的问题。本文就经济责任在现代风险导向中的应用进行探讨。经济责...
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浅议基建工程跟踪
一、基建工程跟踪与基建工程内部、监理的关系发展至今，内容上已从过去单纯的财务发展到经济生活的方方面面。跟踪作为业务的一门分支，具有学的共性（如鉴定、评价职能等），同时也有自己鲜明的特性（如更强调时效性...
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介绍十种查账技巧
1收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款...
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事务所内部治理存在的问题与对策
1.业务质量难以衡量。报告作为事务所的主要产品，其表现形式多为标准化，通过报告一般难以区分不同和不同业务人员的执业水平。业务人员的执业过程是通过其编制的工作底稿来体现的，通过工作底稿可以部分衡量业务人...
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会计信息化下的企业内部控制调查与分析
一、会计信息化基本情况分析会计信息化基本情况主要包括企业财务部门所使用软件的品牌、取得方式、应用范围、售后服务以及人机并行时间、其他业务信息化的程度、ERP应用状况等。调查结果表明：(一)会计软件取得...
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如何加强集团企业风险内控管理
当前，信息化已经成为我国国民经济与社会发展的重要推动力。在政府、行业、企业组织中，信息系统开始从传统的后台支持转变为业务发展的直接驱动力，IT日益成为单位组织业务体系的组成部分。利用IT固化内控流程，...
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提升企业财务应用，提高企业内控水平
从美国安然、世通、9.11事件，到2008年发生的南方冻雨、汶川地震、次贷危机，不管是自然的还是人为的，众多的风险和危机在警示我们：风险如影随形。中国有句谚语：“居安思危，思则有备，有备无...
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内部控制评价不应以结果为导向
《企业内部控制规范－基本规范》所称的内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。我认为这是一个极大的进步。为什么要将内部控制定义为一个过程？在实务中我们常看到，公...
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企业内控指引发布，公司如何未雨绸缪？
企业内控与IT严格意义上的企业内控要求源于美国安然、世通等公司财务欺诈丑闻，为了避免类似事件再次发生，最大限度保护投资者利益，2002年美国颁布SOX（萨班斯）法案，明确规定所有在美公司都必须加强和建...
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企业内控主要解决三大问题
检查结果表明，被查的农信社和城商行通过完善法人治理结构，健全了内部控制制度、信贷管理和风险控制制度等，财务管理逐步规范，但内控制度执行不力比较普遍，会计核算不实的问题仍较突出，其管理水平与国有商业银行...
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ERP环境下财务内控体系研究与应用
安全控制有力数据安全控制。关键控制点包括：数据存储和访问时可能出现被盗风险；数据访问未实现分级权限控制。主要控制方法包括：严格执行数据保护措施；建立分级访问制度。资金安全控制。关键控制点包括：银行账户...
