新加坡消费税注册公司将加入InvoiceNow系统

新加坡税务局IRAS和资讯通信媒体发展局（资媒局IMDA）在4月15日发表文告，那些自愿注册消费税voluntary registration的新成立公司将率先加入该计划，它们必须通过InvoiceNow网络传送资料给税务局，作为税务行政用途。

新加坡税务局宣布使用Invioce-Now系统的过渡计划

为了让企业有充分时间做好准备，这项计划将分阶段展开。具体过渡方案如下:

1、自2025年5月1日起，将允许所有现有的商品及服务税注册企业通过Invioce-Now系统，自愿将发票数据上传至新加坡税务局；

2、自2025年11月1日起，自愿注册商品及服务税的新成立公司将强制采用Invioce-Now系统；新成立的公司是指自提交商品及服务税注册申请之日起6个月内成立的公司；

3、自2026年4月1日起，所有新的自愿注册，商品及服务税的公司，都必须采用该系统，无论其成立日期如何。

另外，资媒局也将让加入InvoiceNow Accelerate计划的新成立企业，免费一年使用InvoiceNow服务。

新加坡的消费税（GST）即商品和服务税，是对在其国内出售的商品、服务以及进口产品征收的税项，与其他国家的增值税（VAT）相似，最终由消费者承担税负。

从2020年1月1日开始，新加坡对电子数字服务行业的消费税规定进行了重大更改。如果海外公司向新加坡公司或个人提供电子数字服务，或者销售数字产品（如数字应用程序、数字音乐、数字电影、网络课程）的营业额超过10万新币，并且全球收入超过100万新币，那么该海外公司需要在新加坡通过OVR注册GST，并向个人或未注册消费税的公司收取消费税。

为应对不断变化的经济形势，新加坡政府分两个阶段提高消费税税率。第一次上调，从7%升至8%，于2023年1月1日生效；随后第二次上调至9%，于2024年1月1日开始。

并不是所有的新加坡企业都要注册GST，根据新加坡政府规定，在过去一年收入超过100w新币，或者预测未来12个月内收入会超过100w新币，则必须强制注册GST。

若不符合强制注册GST条件，您依然可以选择自愿注册GST，只要符合以下条件：

1、您的企业生产应税用品；

2、您的企业只提供超出范围的供应。超出范围的供应主要指的是未进入新加坡和在运输中的商品销售。

3、您的业务提供的是免税金融服务，同时还是国际服务。

4、您的企业从海外服务提供商采购服务或进口低价货物，即使您已经注册了商品与服务税（GST），也无法获得完全的进项税抵免。

需要注意的是，一旦您注册了GST，就必须维持注册状态至少2年，必须向客户收取GST。

如果您的客户已注册GST，您可以提高销售价格以包含应收取的GST，因为您的客户可以申请进项抵扣。

但是，如果您的客户未注册GST，您可能会发现提高销售价格以包含应收取的GST会更加困难，因为您的客户将无法抵扣GST。因此，您可能需要自己承但GST。

如果您是已注册商品及服务税的企业：

1、您必须在每个规定的会计期结束后一个月内向IRAS提交您的GST申报表。这通常每季度进行一次。

2、您应该在商品及服务税申报表中同时申报销项税和进项税。

3、销项税和进项税之间的差额是应支付给IRAS或可由IRAS退还的净消费税。

注意，企业应根据不同销售情况、交付货品或完成服务，以及付款的时间点，收取正确的消费税率。