跨境电商VAT实用手册，欧洲各国VAT申报要求

欧洲跨境电商市场发展成熟，可挖掘的机遇也多，卖家在开拓欧洲市场时，需要对各国VAT税务法规了解清楚。避免因未能按时履行纳税责任导致的惩罚措施。

英国增值税VAT

1、英国VAT申报周期

英国VAT的申报频率为非自然季度，一年需要进行4次申报。

自然季度：1月至3月、6月至9月、10月至12月；

非自然季度：不受月份限制，例如，一个季度可以是2月至4月，总共有整整三个月的时间。

VAT申报截止日期：在每个季度结束之后的第二个月的7号之前完成申报和缴纳税金(如4月申报1-3月，那么截止日期是5月7号)。

2、英国VAT迟报/逾期等后果

在税务合规方面，英国税务局采用了积分制度。

卖家罚分上限为4分，每次逾期申报将罚1分。当积分达到罚款线4分时，卖家需要支付200英镑的罚款。达到4分以后，4分罚分将持续存在，下一期按时递交不会有罚款，4分以后的每次逾期申报都会收到200英镑的罚款。

1、法国VAT申报周期

法国增值税(VAT)的申报周期可灵活选择，包括按月、按季度进行。月报共有12次，季报有4次。

申报截止日期：税局规定了月报和季报的截止时间，即每月24日前，如遇节假日或周末，截止日期将顺延至下一个工作日。

2、法国VAT迟报/逾期等后果

逾期缴纳税金将会被罚款5%，但最终的罚款金额将以罚款通知书为准。

晚申报罚金根据通知的发出情况而定：

①若税局尚未发出通知，罚金为税款的10%；

②若逾期30天仍未申报和缴款，罚金增至税款的40%；

③收到第二次正式通知后，罚金为税款的80%。

④除罚款外，税局还会按照每月0.4%的利率计算利息。

⑤不正确申报也可能导致罚金和利息的产生。

1、德国VAT申报周期

德国VAT每年有12次月度申报和1次年度申报，共计13次申报。

德国的VAT年报截止时间是次年7月31日。申报周期分为月度或季度申报，申报截止日期为每个月或季度的10日前。如遇节假日或周末，将顺延至下个工作日。

2、德国VAT迟报/逾期等后果：

在德国，逾期申报将会产生滞纳金和罚金。

延迟申报：按申报税金的10%进行罚款，最多不超过25000欧元。

延迟缴税：税金的每50欧征收1%，所产生的滞纳金每个月相叠加。

1、意大利VAT申报周期

①季度申报

每年进行4次季度申报和1次年度申报，适用于商品总销售额一年低于70万欧元或服务总销售额一年低于40万欧元。

注意：在季度申报时，卖家需要额外缴纳税金的1%作为利息，交给意大利税务局。

②月度申报

每年进行12次月度申报和1次年度申报，适用于商品总销售额一年超过70万欧元或服务总销售额一年超过40万欧元。

在申报时，卖家有灵活的选择权，可以根据实际情况进行月度申报或季度申报：

如果按月计算增值税，每个月进行一次申报，并在年底提交年度增值税申报表。

如果按季度申报，则必须每季度提交一次季度报表。

当销售额相当高时，则强制性地需要按月申报。

2、申报截止时间

第一季度(1至3月份)：截止日期每年为5月31日

第二季度(4至6月份)：截止日期每年为9月16日

第三季度(7至9月份)：截止日期每年为12月02日

第四季度(10至12月份)：截止日期每隔年为3月16日

年报截止时间：每年为4月30日

3、逾期申报罚款

在截止日期后15天内提交：罚款金额27.78欧元

在截止日期后90天内提交：罚款金额55.56欧元

在截止日期后1年内提交：罚款金额62.50欧元

在截止日期后2年内提交：罚款金额71.43欧元

在截止日期2年后提交：罚款金额83.33欧元

在有关部门确认违规行为后再提交：罚款金额100欧元。

欧洲各国都明确规定了月度、季度和年度VAT申报的截止日期以及不同逾期情况下的罚款金额。卖家务必牢记这些截止日期，以免发生不必要的罚款和问题。及时而准确地履行税务义务，有助于保持合规经营。