卖家出海意大利，需要注意哪些事项及税务合规要求？

意大利作为欧盟的主要经济体之一，以丰富的历史文化、先进的制造业和时尚产业在全球占据重要位置。受益于持续的技术创新和蓬勃的旅游业，未来意大利的消费市场将继续扩大。

跨境电商卖家出海意大利，需要注意意大利市场上的哪些事项？满足哪些合规要求呢？下面就带大家了解一些概念和注意事项，帮助卖家们更好地应对相关问题。

进口税制

意大利是欧盟成员国，也是欧盟关税同盟的成员。自内部统一市场建立以来，货物可以在成员国之间自由流通。海关联盟成员国之间适用货物自由流通原则，而共同关税则适用于从非欧盟国家进口的货物，无论目的地国是哪个成员国，都适用统一的关税。

对于从非欧盟国家进口的商品，将会受到增值税、关税和其他相关税费的影响。增值税和关税通常是以货物的CIF价值（包含商品成本、保险、运费等）为基础计算，关税根据货物的种类和价值而定。

自2021年7月，欧盟电商增值税新规开始实施。新规取消了对所有进口商品22欧元的最低免税额，意味着每一笔欧盟电子商务交易都要履行欧盟增值税义务并进行海关申报。

在意大利，增值税标准税率为CIF价值的22%，部分商品和服务的供应享有优惠税率，例如对一些食品、饮料和农产品征收4%的增值税，对一些电力供应类商品和药品征收10%的增值税。在电商网站上，应明确标明运费、包装费，以及增值税是否由消费者承担。

同时，增值税新规旨在通过简化消费者在线购买商品时的进口增值税征收，提高电子商务利益相关方的合规性。新规为促进在线商品供应的市场和平台引入了新的义务，旨在通过IOSS（进口一站式税务系统）简化商品价值低于150欧元的网络销售商品增值税申报和支付。

使用该系统，跨境电商公司可以在销售时收取统一的增值税，并将税款直接汇入欧盟内部的电子账户。欧盟会根据跨境电商公司提供的交易记录自动计算并分配增值税至欧盟内各成员国。使用IOSS系统，跨境电商公司可以避免面对不同欧盟成员国的增值税规定、减少跨境税务的复杂性，并可以避免由于缴税不到位或缴税延迟而导致的处罚。

意大利（欧盟）的关税门槛（de minimis）为150欧元。根据商品的类别，关税有所不同。根据《商品名称及编码协调制度》（简称“协调制度”、“HS”），每种商品被分配了一个国际关税分类编码。该制度对您的业务至关重要，因为它决定了商品适用的关税税率、贸易政策以及必须遵守哪些技术标准。

综合税则目录（CN）编码是在HS编码基础上，根据欧洲联盟的需求和规定进行了调整和补充，其建立是为了满足共同关税和欧盟对外贸易统计的要求。欧盟内部贸易统计也使用CN。

欧盟综合关税（TARIC）是一个提供适用于欧盟特定商品的贸易政策和关税措施信息的数据库。TARIC编码整合了与欧盟关税、商业和农业立法有关的所有措施。

自2009年7月1日起，非欧盟企业如果要向欧盟国家提交海关申报或汇总申报，必须拥有经济运营商注册和识别（EORI）编码。要获得EORI编码，应向企业首次出口的欧盟成员国海关当局正式申请。成员国海关当局可要求在正式申请EORI编码的同时提交额外文件。企业一旦获得EORI编码后，可以使用该编码向欧盟成员国中的任何一个出口。持有EORI编码的运营商可申请授权经济运营商（AEO）身份，这可以更快地获得某些简化的海关程序。

VAT是Value Added Tax增值税的简称，它是在欧盟境内广泛存在的，针对商品或服务在流通环节增收的一种消费税。是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。

1.将商品储存在意大利海外仓，并从意大利海外仓发货给当地消费者，必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

2.将商品储存在意大利海外仓，并从意大利海外仓发货给欧洲境内的其他国家的消费者，必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

3.使用欧盟其他国家的海外仓向意大利销售商品且销售额在10万欧元以上。

符合上述任一条件的卖家都需要注册意大利VAT号码。