德国税务稽查，德国税局要求卖家补充申报资料

近日，德国税局发出通知，要求卖家自审跨境申报是否存在问题。卖家需要补充提供以前在申报的时候没有提供过来申报的资料：

1、欧盟公司开给你们德国的可抵扣的采购类发票，比如亚马逊发票，德国税号供应商发票 。 

2、在德国递延的税单 （进口增值税，包括他国清关递延的税单）。

3、如果没有及时申报的可以在年报中调整，如果没有做调整的将被视为B2C交易要求补缴历史税金。

德国税局会根据客户上个季度或者年度的销售情况，将客户的德国增值税（VAT）申报周期划分为月报、季报和年报，需要卖家在申报上一月/季/年的销售额、购买额和缴纳的VAT税额等信息，月/季申报提交截止日期是申报月份/季度次月的10号。年报的截止时间是次年6.30号之前，如果有调整，税局也会发布通知。

德国VAT的税率有2种：

1、19%的标准税率：

适用于绝大多数商品和服务，但在2020.7.1-2020.12.31由于全球疫情，税率是有被改成16%的，如果有要补2020年申报的卖家，一定要注意这一点。

2、7%的低税率：

仅适用于书籍、报纸、食品、农产品和艺术品的供应以及特定活动（文化活动）的服务。

按照2021.07.01 起实行的欧盟新政。

1、B2C交易: 是按照目的国原则申报和计算缴纳税金的，也就是按照目的国的税率来完成计算，并且最终税金是目的国税局征收。

2、B2B交易: 是按照发货国原则申报和计算，分为本国B2B和欧盟跨境B2B。

3、本国B2B，只有反向征税国家（法国，意大利，比利时，荷兰，西班牙）按0% 计算申报。其他欧盟国家按照本国税率计算缴纳税金。

4、欧盟内跨境B2B， 全部按照0利率计算申报。（但是即使0税金也有申报义务，这部分涉及到VAT汇总B2B申报，EC- sales明细申报， intrastate跨境海关数据统计申报）。

因此，大家要记住，欧盟跨境的交易包括移仓都需要做VAT汇总B2B申报和明细EC-sales 申报，并且需要按照各国intrastate 申报阈值，按时注册和申报intrastate。

5、Intrastate 阈值分为：进口金额阈值和出口金额阈值，无论哪边超过都需要开始做申报了。

卖家一定要注意，VAT汇总B2B，欧盟EC- sales，海关intrastate申报都要按时按要求申报一个都不能少。若漏申报，将会是被列入税务稽查的目标企业。