开曼美元基金 | 开曼群岛AML、FATCA和CRS相关的合规事项

本文主要分享反洗钱法（下称“AML”）、《海外账户税收合规法》（下称“FATCA”）和共同报告准则（下称“CRS”）相关的合规事项。

AML

开曼群岛投资基金应当遵守开曼反洗钱法、反恐怖主义融资和反武器扩散融资制度有关的规章制度。支持开曼群岛打击洗钱、恐怖主义融资和武器扩散融资工作的主要立法和条例包括：

1、《犯罪行为收益法规》（2020版）

2、《反洗钱条例》（2023版）

3、《反恐怖主义法案》（2018版）

4、《扩散融资（禁止）法案》（2017版）

5、 开曼群岛金融管理局（CIMA）指导说明（2020版，2021修订）

根据《反洗钱条例》和开曼群岛金融管理局指导说明，所有开曼基金均需任命一名反洗钱合规官（下称“AMLCO”），全面负责该基金的反洗钱合规工作，以及一名反洗钱报告官（下称“MLRO”）和反洗钱助理报告官（下称“DMLRO”），主要是履行制作、保存、核查反洗钱报告，并向CIMA递交反洗钱报告记录开曼当局报告洗钱嫌疑。开曼基金注册时必须向CIMA告知其AMLCO、MLRO和DMLRO，并将任何变化告知CIMA。

开曼群岛投资基金是投资实体，因此通常需要根据FATCA的开曼群岛立法和经济合作与发展组织（OECD）的等效法案CRS注册并报告为金融机构。这些制度旨在通过要求出于国际税收合作为目的的《金融账户涉税信息自动交换标准》（AEOI）来促进在岸税收合规化，而投资于非金融资产的基金，如房地产基金和某些养老基金可豁免AEOI申报。

未豁免AEOI申报的开曼基金需要在业务开始30天内在美国国税局（IRS）的网站上注册，以获得用于FATCA目的的全球中介识别号码（GIIN）。然后，应当在开曼群岛政府国际税务合作司（下称“DITC”）的网站上注册，以便在启动后的4月底进行FATCA和CRS申报，并在每个自然年结束后的7月底申报任何应报告的账户。

为了AEOI申报的目的，开曼基金必须收集对投资者的尽职调查资料，通常要求投资者提供认购的自我认证，并更新任何后续变化的信息。为了符合CRS标准，投资基金必须维护书面的公司合规政策，并就每个报告年度向DITC提交CRS合规表格。