税务筹划需合规，别错把偷税当成避税

当企业越做越大的时候，企业税务筹划是降低企业税负的一种正规手段，不少企业通过在海外注册公司进行避税。但是避税不等于偷税，只有合规规划税筹的方式才叫避税，偷税行为是违法的。下面已麦当劳为例子，展开说说麦当劳是如何避税成偷税被罚款的。

税务筹划不当成偷税

2009年，麦当劳原先为期20年的《主许可协议》到期。 随即，麦当劳公司声称要对无形资产集中管理，于是在卢森堡成立MEF公司，收购麦当劳公司和MIPCO公司的无形资产。也就是在原先的架构上多了一层，并且许可费由原来的5%增加到了10%。

通过在卢森堡设置MEF公司，使得麦当劳在法国赚的盆满钵满的同时，缴纳的税款却不增反降。（MSA和MFS需在法国缴纳企业所得税，税负33.33%）

对于这种筹划方式来说，暂且不说转移定价是否合理，许可费翻倍是否合理这两个问题，其主要的问题在于，设置在卢森堡的MEF公司并没有经济实质，也就是说，MEF公司徒有其表，组织架构并未坐实！所以，这并不是简单地避税问题，而是赤裸裸的逃税！

2022年，在欧盟等多方压力下，这场14年博弈，麦当劳以败北告终，补税罚款合计12亿欧元。

可见税务筹划并不简单，规划不当有可能变成偷税行为。

1、买发票

有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。

2、对开发票、环开发票

对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。

用上述方法“避税”的企业，要注意了，一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款，真真是得不偿失！

3、故意用现金/个人卡发工资

有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？

4、用现金收支货款

有些企业自认为很聪明，虚开发票，对方不打款，直接填写收据入账，自认为账都做平了，就万事大吉！我就很好奇你账上的钱是怎么平掉的，用现金发工资还是用现金平借款？

一旦被查，频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题，罚款必不可少，责任人还有可能锒铛入狱。

5、到处找发票抵税

有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？

6、大量员工个税零申报

有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！

7、代缴社保

一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保，一是，企业可以光明正大的做工资抵税（代缴社保人的工资一般采用现金形式平账）；二是，代缴社保还可以收点手续费。

1、及时更新报税信息

当员工离职时，应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得，导致员工必须到税局大厅自行申报个税。

2、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。

3、切记不要设置“两套账”“多套账”。

4、千万不要用个人卡收款付款，大额交易的个人卡已经被重点监控，私设小金库相当危险。

5、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。根据《会计档案管理办法》，会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。

6、关注财税最新政策及税务局最新通知。

7、企业停止经营，要及时办理正常注销手续。

8、注意企业的注册地址与实际经营地址要保持一致，否则税务查到可能会被认定“非正常”从而受到影响。

总之，税务筹划必须在法律法规的范围之内进行筹划，如果企业需要做税务筹划，一定要聘请专业的团队，需掌握扎实的税务知识，而不是存于表面。