读懂什么是VAT、OSS、IOSS，哪些卖家有申报义务

对于欧盟的卖家来说，比较头疼的欧盟的税务法规，不仅有VAT，还有OSS、IOSS等，让人眼花缭乱。这些分别都代表什么，具有哪些意义？哪些卖家有申报义务呢？

先来说说销售VAT

首先，VAT其实就是增值税，是针对销售环节产生的纳税义务，它的基本公式为：销售VAT - 进项VAT (采购进项VAT + 进口已交VAT)。要了解销售VAT包括哪些项目，这就要分为B2B销售和B2C销售了。

按照欧盟的税法法规，欧盟内跨境的B2C交易是需要缴税的，但是B2B交易只有部分国家在本国交易缴税，部分国家本国B2B实行反向征税，也就是说卖家不交税，欧盟跨境B2B则全部免税。

B2B和B2C的区别

按照2021年7月1日起实行的欧盟新政。

B2C交易：是按照目的国原则申报和计算缴纳税金的，也就是按照目的国的税率来完成计算，并且最终税金是目的国税局征收。

B2B交易：是按照发货国原则申报和计算，分为本国B2B和欧盟跨境B2B。

本国B2B，只有反向征税的国家（法国、意大利、比利时、荷兰、西班牙）按0% 计算申报，其他欧盟国家按照本国税率计算缴纳税金。

欧盟内跨境B2B，全部按照0利率计算申报。

按照2021年7月1日起实行的欧盟新政。

B2C交易：是按照目的国原则申报和计算缴纳税金的，也就是按照目的国的税率来完成计算，并且最终税金是目的国税局征收。

B2B交易：是按照发货国原则申报和计算，分为本国B2B和欧盟跨境B2B。

本国B2B，只有反向征税的国家（法国、意大利、比利时、荷兰、西班牙）按0% 计算申报，其他欧盟国家按照本国税率计算缴纳税金。

欧盟内跨境B2B，全部按照0利率计算申报。

简单的说这部分是用来降低你的税赋的，包括和有税号买家购买货物时产生的已交VAT，这部分可以抵扣，还有就是清关时缴纳的进口VAT部分也同样可以抵扣回来，但是前提是已缴纳，如果你是采用了递延，那就是说你并没有实际缴纳这部分进口VAT，后期当然也不存在抵扣，从税务的角度来说，后期也只剩下申报义务了。

进项VAT抵扣的前提就是要有合规的票据，对于进口VAT来说，就是查看你的清关文档，常见的例如C88。如果有递延，也要及时告诉你的税务代理提供递延票据，不要漏掉申报。

OSS是为了避免新政后超远程销售阈值，需要在目的国也注册和申报VAT的繁琐操作，而设置的一个简化申报体系，但是OSS只是针对以下两种情况才可以注册和使用。

1、欧盟企业；

2、海外非平台销售的企业，并且有欧盟库存。

也就是说对于普通的中国平台销售的卖家来说并不适用，不需要考虑。

IOSS又是什么呢，简单说就是缓解清关时缴纳进口增值税的繁琐过程，从而通过IOSS来对清关货物直接放行，后期通过IOSS税务代理统一账户申报和缴纳税金的一个简化系统。

但是并不是所有货物都可以使用IOSS来递延清关哦， 只有单件货物价值小于150欧元的情况才可以适用， 超过150欧元的还是按照旧政策，清关时和关税一起缴纳不可以递延。

如果你是平台卖家，平台是会提供你IOSS信息的，你只要保证把IOSS信息正确的给到你的清关公司和货代即可，还要注意的就是单件货品千万不要拆分，因为这样很容易被海关认为是信息不准确而延误清关。

如果你不是平台卖家，或者是自建站或者小包直邮卖家，那么你就需要自行注册一个IOSS了，以便150欧元内的货物顺利清关，递延缴纳进口增值税。有些自发货的卖家可能会问，我们并没有申请过IOSS，物流商一样可以给我们清关呀，是的，那是因为有些物流商用他们的IOSS帮你清关了。

如果你是欧盟卖家，对于欧盟的税务政策了解的不是很清楚，欢迎咨询瑞丰德永，我们可以为您提供一站式跨境电商服务。