香港公司报税季准备工作，企业需注意提交税表期限

香港公司在收到税局下发的税表之后就需要根据相关规定，编制财务报表，并委托香港持牌会计师对公司年度财务进行审计并出具审计意见。

香港公司的报税高峰期集中在4-6月，为了避免忙中出错，建议各家香港公司提前准备做账报税工作，包括了解做账报税的详细流程、准备好做账需要的各类材料，以不变应万变，做到忙而不乱。香港公司报税有哪些规定呢？

税表发出的时间

1.新登记的业务

首份利得税报税表通常会于新业务开业或成立为法团当日起约18个月后发出。

2.持续经营的业务（每年大批发出报税表）

利得税报税表于每年4月份第1个工作日发出。

3.无须每年提交报税表的业务

对于尚未开业、或已停业及尚未重新营业的行业、专业或业务，又或所经营行业、专业或业务未有赚取应评税利润，税务局则不会要求纳税人每年提交利得税报税表。若税务局在覆查该等纳税人的潜在税项责任时，会向其发出利得税报税表，纳税人则仍须遵照规定填交报税表。

1、新建立的香港公司初次报税时间为：自成立日的18个月内，会第一次收到税局发出的税表，接到税表后务必在三个月内完成做账审计和纳税申报事宜。

2、非新建立的香港公司每年的税表发出时间：每年的4月1号，收到利得税税表后，一个月内需完成纳税申报工作。

但正常运营的企业不必等收到税表后才处理税审事宜，正确的做法是：根据企业自身的财务年结日，按时准备财务资料递交事务所进行做账审计和税务申报。

香港公司纳税申报与交税是分开的，纳税申报必须要报但是不一定也要交税，审计工作后处于负利润的公司则不必交税，同时净亏损可抵扣下一个年度利润收益。

特别注意：若香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发过来的利得税表，并不代表香港公司无需记账报税。

在此情形下，香港公司需要在纳税申报期内，主动完成纳税申报工作，若逾期纳税申报或不报税，香港公司将遭遇着较大的处罚，轻则处罚金，重则公司股东董事长被列入黑名单，被锁定银行账号，或银行账户资产被缴入港府府库，被香港法院提起诉讼或判刑。

香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等，具体如下：

1、香港公司基本资料

提供香港公司注册证书CI、最新年度商业登记证BR、公司章程MA、最新年度周年申报表NAR1等文件。

2、银行月结单

提供账期内所有的银行月结单，银行每笔进出款应提供对应的收付款凭证，如发票或合同，且需与银行进出金额一致。

银行月结单由开户银行提供，主要有三种方式：第一种是银行邮寄纸质账单；第二种是通过电子邮件发送电子账单；第三种是到网银下载电子账单，每家银行网银可下载的历史账单周期不一样，有些银行只能下载近半年账单，有些可以下载近一年账单，建议每个月及时下载账单并保存好。目前香港各家银行也都在推行电子账单，绿色环保。

3、收入成本文件

香港公司收入成本类的文件，主要包括销售发票、服务发票、采购发票、进销存明细账、运输文件、合同等。

香港公司的发票是形式发票，税局没有特别格式的要求，企业可根据自身的需求来制定发票就可以，发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等，同时需要开票方公司盖章。

4、费用票据

费用单据包含如工资表、房租、办公费、差旅费、水电费等，都需要体现香港公司的名称，才能做到公司的费用里面。另外费用发票最好是原件，如果费用金额较大，则可能需要提供协议合同。

5、提供上一年度的审计报告和计税表

如果您香港公司不是第一次做账报税，需要提供上一年度审计报告和计税表，复印件或扫描件均可；如首次做账报税则无需提供。

6、关联母公司或子公司的资料

香港公司如有关联母公司或子公司，需一并提供关联公司的审计报告、公司章程、公司股权架构图等资料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上，同时公司股东为个人股东，则需按照要求合并审计，如果不合并审计，该股东可能面临30万港币罚款及12个月的监禁。如果该股东是法团，该架构不需要强制要求合并审计。

除上述材料外，根据我们往年做账报税经验，在做账过程中可能需要额外补充一些资料，包括运输单、报关单、提单、进销存明细等，此类资料可后期在做账过程中根据会计师要求配合提供即可。

为了保障递交给税务局审计报告是无保留意见且没有瑕疵，我们会在做账前期先核查材料的完整性和准确性，确保后续账务处理和审计更加高效有序。

根据具体的结账日不同可延期的时间也有所区别，另外由于现在税局疫情影响，M类亏损的公司提交税表的时间已经由到2022年3月31日再次延续到2022年4月30日了。

香港公司做账审计有一系列的流程，通常流程如下：

1、理账并出具财务报表

收集公司的账务资料，会计师对原始票据进行分类整理，核对银行流水。如做账期间缺少资料，及时补充完整后，会计师编制财务报表。

2、确认报表并进行审计

公司董事对财务报表进行确认，确认无误后签署回；接着进入审计流程，审计师审计后出具审计报告，并发表审计意见。

3、签署报告并提交税局报税

香港公司的董事确认报告并进行签署后，接着会安排向税局递交审计报告和报税表，领取报税回执。

4、税局评税并缴纳税金

香港公司报完税之后，等待税局下发评税通知书，收到后在限期前缴纳税费。

香港公司审计报告作为合法经营证明文件之一，重要性日益凸显。因此，对香港公司进行合理的做账报税成为企业关注的重点事项。

香港公司条例及税务条例规定，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须做账（亦称簿记）与审计(亦称核数师报告)，向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。

如果公司不做核数报告，一旦被税务局调查，且该公司没办法交代公司的财富来源，很可能被税务局怀疑企业在做"洗黑钱"的非法行为，或将面对高额罚款，甚至刑罚，而银行账户也可能被关闭。

香港公司的报税是实报税制度，所有的香港公司都需要进行税收申报，无论是有运营还是无运营。

重点：并无任何法律允许香港公司可以不做账，甚至“零申报”税收或不申报税收。不做账、不合规申报，根据香港税务条例第51条及香港公司条例第373/377/379条都是违法的。

每家香港公司都必须做账、审计、报税，然后由税务局核实是否缴税及缴税金额。无营运、无收入、无利润，都不是不申报的理由。

香港公司“零申报”的后果很严重：

1、会被香港政府各网站列入“黑名单”，更甚者可能会被香港税务局向法院提起检控。

2、 随着CRS的实施，会被渣打、汇丰、摩根大通这些国际大行关闭离岸账户。

香港公司审计报告可以说是香港公司的“说明书”，不止用来税务局报税，更关系到香港公司日常经营活动的方方面面，比如参与重大项目的投标、前往内地进行投资、融资、香港本地银行开户等。

做账报税是一项严谨而繁复的工作，选择一家有专业资格的服务机构办理，公司在永续经营的过程中才有稳定可靠的权益保障！