将免税进行到底！新加坡家族办公室实现富人的财富传承梦

富豪家族在创造财富的过程中也在不断探索如何使财富代代传承下去，家族办公室就是在这样的探索中产生的。家族办公室的概念最早起源于欧洲，也因此家族办公室在欧洲的发展比较成熟。

全球真正的第一个家族办公室发源于美国，1882 年，美国老约翰·洛克菲勒（洛克菲勒家族第一代创始人，世界上第一位10亿美元富翁）组建一个团队为他管理整个洛克菲勒家族，这是洛克菲勒家族办公室的雏形。这个团队成立了一系列体系化的家族信托进行财富规划，才有了真正意义上的家族办公室。由于当时服务单一家族，因此被称为单一家族办公室SFO（Single Family Office）。

经过上百年的时间，家族办公室不断创新改革，至今在欧美家族办公室以及相当成熟和完善。但近些年来，富豪家族渐渐转移目光，更多倾向于在新加坡这个新晋金融中心设立家族办公室。这是为什么？

虽说欧美有着成熟的法律框架和完善的模式，但是随着税收和金融动荡的问题升级，越来越多的家族意识到家族办公室设立在哪里很重要。

1.新加坡不对全球收入征税，所以申请了税务居住地的家族不用为其全球收入缴税，可以合法地在全球投资。这意味着新加坡拥有世界上最好的税务居住地制度之一。

2.新加坡有许多双重征税协定，因此利用新加坡的家族办公室作为税务居民进行税收优化是世界上最好的结构性工具之一。这意味着新加坡拥有世界上最负盛名的企业所得税居留制度之一，当然也是亚洲最好的。

3.新加坡的银行现金充裕，经济蓬勃发展，房地产价格也在上涨，因此，与其他经济体相比，新加坡经济在新冠肺炎疫情期间和之后将有所上升。这意味着家族的钱被投资于一个稳定和增长的经济体，并有可能持续20年。

4.这些家族成员可以获得亚洲乃至全世界最好的购物、教育、健康和生活水平。在犯罪率几乎为零的环境中，低犯罪率和大量富有的外籍人士带来了令人难以置信的文化和真正富裕的生活方式。

5.新加坡是一个小国，由于边界很容易控制，所以远离了疫情的主要威胁，所以疫情后期的金融危机风险对新加坡来也不构成威胁。新加坡也是亚洲总体经济繁荣的一部分，仅次于澳大利亚等主要安全中心。

6.作为世界顶级金融中心之一，新加坡的教育、诚信和技能使您有机会接触到高水平的专业人士，他们在管理和投资新加坡和亚太地区方面具有丰富的知识。有了高质量的监管和保险专业人士，您所需要做的就是放松享受生活。

在新加坡成立的基金满足特定条件后可以申请更优惠的免税政策。目前新加坡基金可以申请的税收激励计划有以下3种：

1、离岸基金税收激励计划– 13CA (Offshore Fund Tax Incentive Scheme – 13CA);

2、在岸基金税收激励计划– 13R (Onshore Fund Tax Incentive Scheme – 13R);

3、增强型基金税收激励计划– 13X (Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme – 13X)；

新加坡政府每5年会更新一次，最新版本的有效期至2024年12月31日。

申请以上3种基金税收激励计划均需要满足以下2个条件：

1、 基金经理需要在新加坡金融管理局（MAS）注册或持有CMS执照。若基金经理管理自有个人资产则可以获得执照豁免。申请执照豁免的基金经理需按MAS要求提交相关证明，确认管理本人或本家族的自有资产情况属实。

2、家族办公室必须是新加坡注册的本地公司。

注：根据新加坡人力部规定，从2020年9月1日起，申请新加坡就业准证（Employment Pass）月薪必须至少达到4500新币（金融业的申请者为5000新元）。

三款税收激励计划的免税范围基本上是相同的，只要是由新加坡基金管理公司所管理，并被视为经批准人士的基金，从指定投资中所取得的特定收益，即可获得免税优惠。免税范围涵盖的“指定投资”包括大多数的投资种类如股票、债券、期货、海外不动产等金融商品，“特定收益”则是泛指交易或赎回金融产品的资本利得，以上并不包括新加坡房地产和持有新加坡房地产作为投资的私人公司股份在内。

为了鼓励家族办公室行业的发展，新加坡政府针对单一家族办公室（SFO）给予了免税及免牌照等优惠政策。主申请人作为基金管理人，通过家族办公室管理本人或本家族的资产，申请就业准证(Employment Pass)进而办理新加坡移民。EP持有人可为配偶及子女申请家属准证DP，并且可为主申父母申请长期签证LTVP。持有EP身份2年后，可向政府申请永久居民PR，实现短时间一家三代移民新加坡。优势归纳如下：

1、申请要求低：对国内公司申请要求低，无年龄、语言、学历要求。

2、审理周期快：一般只需6-9个月。

3、远程可办理：办理全程无需登陆新加坡。

4、快速拿绿卡：持有EP满2年后可申请新加坡永居身份。

5、移民监宽松：EP期间没有硬性居住要求，居住时间更长有利于转永居。

选择新加坡设立家族办公室时需要注意，13CA、13X ,  13R是基金免税项目，不是移民项目，某些机构代理说设立家族办公室13CA、13X或13R架构就可以包移民新加坡这个说法有误的，基金免税项目是新加坡金管局(MAS)的项目，工作签证和移民MOM和ICA监管的，要区分清楚个别的概念。