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作为加拿大税务居民没有收入也要报税吗？加拿大联邦税的组成部分

加拿大的报税季也已经启动了，各省个人税率表也已经公布了，作为加拿大的税务居民，如果没有收入也必须要进行税务申报吗？责任上对于没有收入的居民来说，报税不是强制性的，即可申报可不申报，但是报税也有好处，就是可以拿到一些福利。比如消费退税和房租补贴等，报税也是计算儿童牛奶金的一个依据。对于在加拿大读书的学生来说，从RESP中提款交学费的钱算作收入，需要报税。即便没有RESP账户也没有其他收入，通过报税的...

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加拿大税务居民报税
收入 Income
税前抵扣 Deduction和税收抵免 Tax Credit

加拿大税务居民报税

加拿大税务居民报税
加拿大的报税季也已经启动了，各省个人税率表也已经公布了，作为加拿大的税务居民，如果没有收入也必须要进行税务申报吗？责任上对于没有收入的居民来说，报税不是强制性的，即可申报可不申报，但是报税也有好处，就是可以拿到一些福利。
比如消费退税和房租补贴等，报税也是计算儿童牛奶金的一个依据。对于在加拿大读书的学生来说，从RESP中提款交学费的钱算作收入，需要报税。即便没有RESP账户也没有其他收入，通过报税的方式申报学费，未来有收入后，学费开支可以被用来抵税。消费退税，房租补贴，学费抵税对留学生也适用。
加拿大居民在海外的总资产在纳税年度任何时点超过十万加元（以成本算，新移民则以登陆当天资产的市场价格为成本），则必须在报税的时候同时申报所有海外资产，填写T1135表格。申报海外资产不代表要交税，只有这些海外资产产生了收益才需要交税。需要申报的海外资产主要包括存款，股票，基金，债权，出租物业等，但个人自用的房产，汽车，收藏品等不需要申报。我个人的理解就是以产生收益为目的的资产就是要申报的，而以自用为目的的资产则不需要申报。
也许是考虑到新移民在移民当年会有海外资产的处置和转移，加拿大政府不要求新移民在登陆当年申报海外资产。
加拿大税务居民的定义：
在加拿大常住，读书，工作，和生活，或者只是暂住但一个日历年内居住在加拿大的时间达到183天或以上，就属于加拿大的税务居民了。相反，即使一个人持有加拿大护照，但人在海外，在加拿大无住所，也没有直系亲属住在加拿大，从事的生产经营活动和加拿大无关，则不属于加拿大税务居民，如果无法判断自己是否加拿大税务居民，可以下载并填写 Form NR74 寄给 Canada Revenue Agency (CRA) 来获取是否需要报税的意见。

收入 Income

收入 Income
加拿大的联邦税由三个变量构成：收入 Income、税前抵扣 Deduction、税收抵免 Tax Credit。
 
收入 Income
全球范围内当年的所有收入，包括工资，养老金，RRSP退休账户取款，失业保险金，银行利息，房租收入，股票分红，资本利得，奖学金，自雇收入等等。
1.儿童牛奶金不需要报税。
2.股票卖出后的盈利属于资本利得，只有50%的盈利需要计入当年的收入来缴税。但如果是专业炒股，资本利得很有可能会被认定为普通的收入，需要100%征税。如果股票卖出后是亏损的，亏损部分可以用来抵减过去3年或未来的资本增值收入。
3.65岁到71岁，每年从RRSP/RRIF里取$2000出来，可享受$2000的养老金收入税收抵免，具体可参照我们之前聊过的关于RRSP的介绍。
4.房租收入指租金减去出租房涉及到的各类费用，费用的项目繁多，计算过程也比较复杂，以后再单独写一篇进行介绍。
5.大部分奖学金和助学金是免税的，但博士后的 Fellowships，从RESP里取出的EAPs都需要报税。

税前抵扣 Deduction和税收抵免 Tax Credit

税前抵扣 Deduction和税收抵免 Tax Credit
税前抵扣 Deduction 
指收入中不需要被征税的那一部分，通常在计算具体应该交多少税之前减掉。比如存进RRSP退休账户的钱，夫妻双方都要工作或读书不得不把幼儿送到托儿所的费用，因工作变动的搬家费用，在家远程办公的费用等等。Income 减去 Deduction 就是 Taxable Income 应纳税所得。
 
税收抵免 Tax Credit
有了应纳税所得，就可以算出当年的联邦税是多少了。联邦税再减掉税收抵免才是最终应缴的税款。每个人都有一个基础的年税收抵免额度 (Basic Personal Amount – BPA)，2020年额度是$13229，到2023年达到$15000。
加拿大夫妻是分开报税的，但一方没有用完的BPA可以转移给另一方用。除了BPA，税收抵免还包括对于65岁以上老人的额外抵免，纳税年度交的EI和CPP，首次购买自住房退税，数字新闻订阅服务费用，学生教育贷款的利息，学费和课本费，慈善捐款等等。全部税收抵免额度加总（某些特殊项目除外），乘以15%，才是最后的Tax Credit，用来抵掉一部分由应纳税所得计算出来的联邦税。
换句话说，如果你的综合税率是31%，你的应纳税所得里等同于税收抵免总额的那部分金额，只交16%而不是31%的税。刚到加拿大的新移民，有一些税收抵免额（比如BPA）是按移民当年在加拿大实际居住天数除以365天这个比例来计算的。
由于新冠疫情的缘故，2020年度的个人所得税申报会比较复杂，税率，个人税务优惠都有很大的变动，如果对于加拿大的报税工作不是很了解，要最大限度享受税收优惠政策，建议咨询靠谱的会计事务所。

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