跨境电商年末申请出口退税注意事项指南

跨境电商卖家办理出口退税，能够充分享受税收政策红利，降低卖家经营成本，但是在办理过程中也要注意一些事项。以下六点需要重点注意：

请准确记录出口销售收入

对于企业本年度的出口业务，企业应当按照增值税纳税义务发生的时间，及时准确地记录相关的出口销售收入，并在增值税申报表的相应栏目中反映。对于委托出口业务，代理企业应及时出具出口货物代理凭证，并申报相关代理费收入。

外贸企业申报新年度的经营数据，比如2023年的2022年数据，就要在2022年的期间申报，一般是202212年。各批次根据业务数据申报次数依次延时，不同年份的数据必须分别申报退(免)税。

对于生产企业，可以将不同年份的出口数据合并申报免退税。但需要注意的是，如果涉及进口加工业务，比如海关已经核销了2022年的相关手账，企业应在2023年4月20日前申报相关退(免)税业务，否则会影响进口加工核销业务的办理。

企业自查无电子信息的，不允许正式申报。在进行申报之前，需要消除疑点所涉及的数据。如果报关单相关信息缺失，企业可以先登录电子口岸，点击“重发”，收到电子信息后再进行自查。如果确认长时间没有电子信息，可以进入“电子税务局-出口退税管理-出口退(免)税申报-出口信息查询申请”模块新建查询申请表，按要求填写凭证类别、凭证号等信息，通过电子税务局上传，主管税务机关将协助查找相关信息。

对2022年已申报退(免)税的出口业务，企业应在2023年4月增值税申报期截止前收汇，或符合《中华人民共和国国家税务总局公告2022年第9号》规定的10类收汇之一。因此，出口企业应及时统计本年度申报退(免)税的出口业务，确保及时收汇。

如果纳税人已“核对退税”且尚未申报退税，则需要将增值税专用发票和海关进口增值税缴款书调整为“核对抵扣”：进入“电子税务局-出口退税管理-出口退(免)税申报-申请退还进项凭证信息”模块，按要求录入数据，生成申报并提交主管退税机关审核。审核通过的次日，纳税人可在增值税发票综合服务平台重新查询抵扣情况。

纳税人可以通过“电子税务局-我要查询-出口退税信息查询-出口退税率查询”模块进行查询。对于出口退税率为0的商品，双击商品编码进入商品编码明细模块，查看特殊商品标识：如果特殊商品标识为“免税”，则为出口免税商品；特殊商品标注“禁止出口或出口不退税”的，按照内销的税率征收增值税。