财务预算管理的思考

财务预算管理的起步

事实上，中石化在很早之前便有财务预算管理的意识，不过中石化也意识到进行财务预算管理离不开强大的系统支持，否则将流于形式。直接促动中石化加快财务信息管理系统建设的因素是海内外的成功，因为成功后不仅需要每年向外界披露财务报表，而且要实现内部管理从行业管理的模式向企业管理的模式转变。而在之初，中石化没有统一的内部会计制度和统一的核算成本办法，多种财务信息系统平台造成了汇总、合并处理的困难。 在这种情况下，中石化在启动ERP项目建设的同时，2000年开始实施财务管理信息系统，同年推广完成帐务和报表系统，2001年推广炼化企业成本核算和固定资产系统，然后逐步向企业应用靠拢，并与ERP的应用结合。

不过，当时的财务信息管理系统主要还是面向企业应用，且主要是核算层面的应用。而面向总部的应用，特别是管理层面的应用尚未全面展开。中石化选择了预算管理作为突破口，在进行成本控制体系的规划时，选用海波龙的财务预算管理解决方案Hyperion Planning。 中石化财务部信息处徐伟表示，中石化之所以选择海波龙的解决方案，主要是出于两方面的考虑，一方面是埃森哲的推荐，海波龙的财务预算管理解决方案在全球领先;另一方面是中石化高层赴国外考察时发现国外大型石油化工企业普遍采用海波龙的解决方案。

财务分析体系的实施

在实施财务预算管理系统的同时，中石化还进一步完善了其财务分析体系。

过去，中石化可以实现财务信息穿透查询的功能，即总部工作人员可以通过网络登陆到各级单位的服务器中，查询相关的财务明细信息。这种查询模式只能解决“一查到底”的需求，但总部应用信息的模式更多是“先粗后细”、“横向对比”等，更多的是基于报表数据，这就遇到了一些难题:报表数量大，每年报表格式还经常发生变化。由于报表数量众多，做好分析还需要熟悉不同的业务背景(油田、炼化、销售、科研与贸易)，所以过去主要精力都放在“复制”、“粘贴”等手工重复劳动上，分析体系也不成规范，分析手段比较原始，造成工作人员工作量大、疲于应付的局面。