2025年海外税务筹划地——新加坡，解析新加坡税收与优势

新加坡是中企出海税筹规划的“天堂”，不收资本利得税，公司税低，股息分红还免税。据2025年新加坡财政预算案，企业可享50%公司税回扣，每家企业最高回扣金额为4万新币！

2025年新加坡财政预算案助企措施

1、回扣比例与上限

2025估税年企业可享50%公司税回扣，每家企业最高回扣金额为4万新币。该政策延续了2024年的减税措施，旨在缓解企业现金流压力。

2、额外现金补助

对于2024年雇佣至少一名新加坡籍员工的企业，政府将额外提供至少2000新币现金补助，与税回扣叠加后，每家企业总补助上限仍为4万新币。符合条件的企业无需主动申请，补助将自动发放。

3、适用范围与执行时间

该政策覆盖所有在新加坡注册的活跃公司，包括盈利与非盈利企业。回扣及补助申请流程简化，企业可从2025年第二季度起自动获得福利。

4、配套支持措施

加薪补贴：2025年渐进式加薪补贴比例从30%提高至40%，2026年进一步提升至20%，减轻企业人力成本。融资与创新支持：追加投入国家生产力基金（NPF）30亿新币，支持企业数字化转型；推出私募信贷基金10亿新币，助力高成长企业融资。

1、企业所得税（Corporate Tax，CIT）

①税率：新加坡的企业所得税税率为17%，是世界上较低的税率之一。

②应税收入：根据新加坡所得税法的规定，若一家企业的管理和实际控制机构在新加坡境内，则认定其为新加坡的居民企业。居民企业需要对其全球范围内的收入缴纳企业所得税。非居民企业则只需对其在新加坡境内获得的收入缴纳企业所得税。

③税收优惠：新加坡政府为鼓励企业发展和创新，实施了一系列税收优惠政策，如研发税收优惠、资本支出税收优惠、区域总部税收优惠等。此外，新成立的公司还可以享受前几年的税收减免政策。

2、个人所得税（Personal Income Tax）

①居民税率：

新加坡公民、新加坡永久居民（PR）、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士（公司董事除外），以上三类人群被视为新加坡的纳税居民，需要按照新加坡的税法规定缴纳个人所得税。需要注意的是，这里的183天是指在新加坡就业期间逗留在新加坡的天数，包括周末和公共节假日。就职期间因合理理由出境新加坡（如海外度假或出差等）也会计算在逗留时间之内。新加坡的个人所得税采用累进税率制度，税率范围从0%到24%（从2024年起，部分高收入群体的税率有所调整）。

②非居民税率

就业收入税：非居民的就业收入按15％的统一税率或累进居民税率征税，以税额较高者为准。

董事费、咨询费和所有其他收入的税款：目前，非居民个人的税率为24%。该税率适用于所有收入，包括物业租金收入、养老金和董事费，但就业收入和某些可按较低预扣税率纳税的收入除外。

3、消费税（Goods and Services Tax, GST）

①税率：目前消费税税率为9%（从2024年1月1日起提高至9%，之前为7%或8%）。

②应税范围：对大部分商品和服务的供应征收消费税，但也有一些免税或零税率的商品和服务，如出口商品和服务、住宅物业的销售和租赁等。

③注册要求：应税营业额超过100万新币的公司或预计应税营业额将超过100万新币的公司需要注册消费税。

4、印花税（Stamp Duty）

①应税文件：主要针对不动产转让和未上市股份转让的相关文件。

②税率：根据相关资产的对价或市场价值计算，以两者之间较高者为准。不动产转让的买方印花税税率最高为4%，而股份转让的印花税则较低，通常为股票购价或股份净资产值的0.2%。

1、低企业所得税

新加坡的企业所得税率为17%，低于许多发达国家。新成立的公司在前三年可享受税收减免，首10万新元利润免税，接下来的20万新元利润减免75%。

2、个人所得税优惠

个人所得税采用累进税率，最高为22%，低于许多高收入国家。提供多种减免，如子女抚养费、父母赡养费等，进一步降低税负。

3、无资本利得税

新加坡不征收资本利得税，对投资者和企业家极具吸引力。

4、避免双重征税

新加坡与80多个国家签署了避免双重征税协定，减少跨国企业的税务负担。

5、消费税（GST）

消费税率为9%，在全球范围内处于较低水平。出口商品和服务免征消费税，增强出口竞争力。

6、研发税收优惠

政府为鼓励研发，新加坡提供高达150%的研发费用税收扣除。

7、无遗产税

自2008年起取消遗产税，有利于财富传承和资产规划。

9、简单透明的税制

新加坡税制简单透明，降低了企业的合规成本。

10、稳定的政治环境

新加坡政治稳定，法治健全，增强了投资者信心。

1、申报时间：

企业所得税按财务年度申报，通常需在财务年度结束后三个月内提交预估应税收入（ECI），并在次年11月30日前提交最终税务申报表。个人所得税申报截止日期一般为每年4月18日。

2、合规要求：

新加坡税务局对税务合规要求严格，企业和个人需准确记录财务数据、妥善保存税务相关文件。违反税务法规可能面临罚款、滞纳金甚至刑事处罚。

最后，新加坡的税务政策虽然优惠，但要合理利用这些政策，需要了解每项政策的具体要求并确保合规。可咨询专业财税顾问帮助您进行税务规划，确保您的公司能够合法享受税务优惠，并帮助您处理各种税务合规事项。