香港公司离岸收入，如何申请豁免缴纳利得税？

香港公司开展贸易活动，所赚取的利润需要向香港税务局申报利得税，如果香港公司所得来自境外，就可以向税务局申请离岸豁免。一旦通过申请，就可以免缴利得税。

离岸豁免相关规定

1、受涵盖的纳税人：在香港经营业务的跨国企业集团成员实体；

2、受涵盖的收入：无法满足「实质经济要求」的4种被动收入，即在香港收取的离岸股息、利息、处置收益和知识产权收入；

对于「实质经济要求」的定义，是指纳税的公司必须要有足够数目的合资格员工，及达到一定的经营支出的要求。

4、豁免征税条件：

上述的受涵盖收入，只要相关持股少于5%，公司被动收入不超过50%，且公司负责人为香港居民或是在香港设有常设机构的非香港居民，就可以获得豁免。

1、香港公司组织结构；

2、公司产品及价格，最好整理成价目表；

3、公司的货仓及其地点（如有）；

4、负责业务开展的所有员工的信息、出差地点，公司业务合同签订地点等；

5、客户、供货商详细资料（包括客户公司名称、地址）；

6、公司供货商来源、商品价格确定依据；

7、供货商送货渠道、付款渠道（如果使用信用证，还需要提供信用证信息）；

8、客户来源渠道、商品价格确定依据；

9、发货渠道、客户付款方式（如果使用信用证，还需要提供信用证信息）；

10、公司所有购销合同、发票、保险、运输单据、业务相关邮件（包括传真和电邮）等。

1、在香港以外的地方进行销售、采购活动(包括取得、洽谈、签订合同订单等);

2、不能在香港设立办事处、仓库及存储货物;

3、不能在香港接收、发出、审批、确认和处理客户或供应商的订单，或经香港以外的管理人员批准后，才能在香港接收、发出和处理订单，收付货款;

4、供应商和客户均不是香港公司或居住于香港的自然人;

5、不能在香港定价、决策或寻找供应商，不能在香港聘请员工;

6、不能在香港市场做推广、广告、宣传、销售及质量监控等活动。

1、做账审计

香港公司需要先进行做账审计，向税局提交经审计的报表和报告，并提出离岸申请。

2、税局下发问询函

税局收到离岸豁免的申请后， 会向公司下发信函，询问离岸相关问题和提供证明材料，证明香港公司的业务属于海外业务，利润来自海外。

3、回复税局信函及提供相关材料

收到税局问询函后，需要根据信函的内容进行解释说明以及提供公司详细的业务运作文件。申请离岸豁免期间，税局会根据公司答复的情况，进一步陆续下发信函。这时就算进入了与税务局的反抗辩程序，其中回复税局信件是一个关键点，建议专业有经验的人士来协助。

4、等待审批结果

经过一系列的问询，如果通过评估，那么税局会给公司下发豁免同意书。

申请离岸豁免周期较长，可能需半年或一年以上，还是要看公司答复信函和提供材料的时效性，以及补充资料后税局是否还会有疑问，进而继续下发问询函。

香港公司取得豁免同意书后，2-3年内税务局不会再向公司提出离岸经营的复查要求。如申请成功，便可合法利用香港税务条例，豁免缴纳离岸收入产生的利得税，不仅能够节省税务支出，降低运营成本，而且豁免税款的资金可增强公司投资其他业务的能力。