澳大利亚GST税适用范围以及税率详细介绍

澳大利亚GST，即商品和服务税Goods and Services Tax。在澳大利亚销售什么产品需要申报缴纳该种税收呢？澳大利亚GST适用于澳大利亚境内销售、租赁或出租的大多数商品、服务和其他物品。GST于2000年7月1日在澳大利亚引入，旨在简化税务制度并促进公平性。

澳大利亚GST注册门槛

如果企业年营业额在 75,000 澳元或以上，就需要注册消费税。如果低于这个数字，可以选择注册或不注册。

如果企业的营业额达到了 75,000 澳元的门槛，或者企业看起来有可能超过这个门槛，必须注册消费税。一旦超过营业额门槛，企业必须在 21 天内注册。

澳大利亚GST的税率通常为10%。

如果企业登记了 GST，在销售“应税销售”商品或服务时，需要在给客户的销售价格中包含 GST；就企业为购买的商品与服务的价格中所含的 GST 可以申请抵免额。企业代收的 GST 需要单独记账，并通常每年交四次。澳大利亚税务局会向已登记 GST 的企业发送经营活动报表（BAS），企业需填写并返回给税务局，并在截止日期之前全额支付应付的金额。

澳大利亚GST有两种类型，分别是简化GST和标准GST，两者的区别主要如下：

简化 GST：

①不需要澳大利亚商业号码（ABN）；

②适用于只向消费者销售低价值进口商品（货物价值≤1,000 澳元）；

③不需要使用亚马逊 FBA 或澳大利亚仓库；

④不需要开具 B2B 零税率税务发票；

⑤希望快速、轻松地以电子方式注册、申报和付款；

⑥不能申请 GST 抵免（包括应税进口抵免）。

标准 GST：

①可获得澳大利亚商业号码（ABN）；

②商品进口到澳大利亚进行销售；

③需要开税务发票；

④可申请 GST 抵免。

商业活动报表（BAS）是用来报告企业所有的定期商业税收义务和权利的。企业需要在 BAS 上报告所有从企业的销售中收取的消费税和从您的商业采购中抵扣的消费税，以及您的 PAYG 分期付款和 PAYG 预扣税。

营业额超过 2000 万澳元的企业必须按月完成 BAS，其他企业如果愿意也可以选择这样做（例如，如果您的企业有现金流优势）。否则，BAS 表格是按季度提交的。

企业必须在财政季度（9月、12月、3月、6月）结束后的第 28 天之前，按季度提交企业的企业会计准则。如果每月提交，企业的 BAS 必须在每个月结束后的 21 天内提交。

注意，如果企业应注册而没有注册 GST，可能被要求补缴税金，并伴有罚款和利息。2012年7月1日之后，GST 注册可追溯4年。欺诈和逃税行为可无限期追溯。