卢森堡拟税改，多项措施惠及个人和企业

卢森堡，位于欧洲西北部，东邻德国，南毗法国，西部和北部与比利时接壤，是一个高度发达的资本主义国家，欧盟和北约创始成员国之一，也是高度发达的工业国家，还是欧元区内最重要的私人银行中心，及全球第二大仅次于美国的投资信托中心。卢森堡金融业务发达的原因之一是卢森堡友好的税收制度。

卢森堡的税收制度

1、税收居留权：在卢森堡注册的公司或其有效管理地点在卢森堡的公司被认为是税收居民；

2、基础：公司所得税按全球收入征收；

3、税率：公司须缴纳18%的公司税，但年应税收入不超过30,000欧元的公司除外——其税率降低为15%；

4、资本收益：资本收益被视为普通收入，按标准税率纳税。然而，出售股票所得的资本收益可以免税，条件是所持股份至少占股本总所有权的10%，或收购价格至少为600万欧元，且出售公司已持有或打算持有合格的股份至少12个月；

5、股息：收到的股息须缴纳企业所得税，如果符合以下条件，可适用参与豁免。

卢森堡已向议会提交新法案，拟议数项税收措施惠及个人和企业。税改法案主要有以下几点：

1、个人税务方面：

（1）调整个人所得税等级并为1A税级纳税人提供税收减免；

（2）上调参与式保费制度中年度薪酬上限及雇主分配率；移居国外免税制度的简化；（3）引入针对30岁以下的年轻员工专项奖金且75%免税；

（4）针对跨境工人加班时间引入新的税收抵免。

2、企业税务方面：

（1）自2025纳税年度起，企业所得税税率降低1% (公司总税率降至23.87%/21.73%)；

（2）主动管理型可转让证券交易基金集合投资计划免征认购税；

（3）家族财富管理公司SPF增加年度认购税，并施加更为严格的税收管理。

该法案的立法程序仍在推进中，政策规定需最终立法确认。

1、有限责任公司 (SARL)是卢森堡最常见的公司类型。可根据业务需求选择类型；

2、卢森堡公司最低注册股本为12,500欧元，根据业务类型可能会有所不同；

3、确认股东董事的人数及股份占比情况；

4、提供位于卢森堡的公司注册地址，可以是办公地址或通过租赁获得的地址；

5、拟定至少3个公司名称备选，要符合卢森堡的法规；

6、提供股东董事的身份信息，护照，POA授权，地证证明等资料；

7、说明卢森堡公司的业务范围，特殊行业需要许可才能开展业务。

1、金融中心地位：作为一个国际金融中心，卢森堡吸引了许多金融机构和投资者。公司可以获得与金融市场和专业服务机构更紧密的联系。

2、税收优势：卢森堡享有相对较低的企业所得税率和资本利得税率，同时也有多项双重征税协定，帮助避免跨国企业的不必要税负。

3、政治稳定和法治：卢森堡政治稳定，法治健全，这为企业提供了良好的经营环境和法律保护。

4、优越的地理位置：卢森堡位于欧洲中心地带，毗邻法国、德国和比利时，交通便利，适合作为欧洲和国际业务的桥头堡。

在卢森堡成立公司一般可以在两周内完成。尽管如此，我们还是建议企业提早向法律和税务顾问进行咨询，做好预先的准备工作，确保企业拟议的活动得到明确界定。