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新加坡独资经营者的所得税简介

独资经营者属自雇人士 – 不需要向自己支付薪金。业务收入是个人总收入的一部份，可按照个人所得税率计算。

基本事项

征税入息

  • 个人或公司在新加坡得到或收取的任何收入都应缴纳所得税。
  • 简而言之，顾客在新加坡向您付款购买货物，或者在本地收取海外交易的款项，都应纳税。
  • 征税入息包括业务所得的收入﹑受雇所得的薪金﹑存款所赚取的利息及租金收入。

资本收入

  • 资本收入不需要纳税。
  • 例如买卖股票所赚取的利润幷不需要纳税，可是股票所派发的股息则属于收入，需要纳税。

税率及豁免情况

  • 由于业务收入是个人收入的一部份，因此递交报税表时，应该将两者一起计算。
  • 业务收入需要分开申报 (使用B或B1表格)，并与所有其他个人所得相加，按总数缴纳所得税。
  • 下表是2005年度的税率，征税入息按照累进税率 (0%-22%) 计算。征税入息是业务/贸易收入加上所有其他个人收入，扣除所有扣减﹑宽免及退还所得。

2005年度税率
 
征税入息
(新元)
税率 (%)
应交总税额
(新元)
首
随后		 20,000
10,000		 0
4		 0
400
首
随后		 30,000
10,000
6		 400
600
首
随后		 40,000
40,000
9		 1,000
3,600
首
随后		 80,000
80,000
15		 4,600
12,000
首
随后		 160,000
160,000
19		 16,600
30,400
首
随后		 320,000
320,000
22		 47,000
 

  • 新加坡国内税务局 (IRAS) 已公布，2006年度的税率将调低至0%-21%；2007年度将进一步调低至0%-20%。

税务扣减﹑宽免及退还

征税入息 (应纳税部份) 是总收入减去任何扣减及宽免。可以综合利用个人税务回扣减少税务。

业务相关扣减

  • 可扣税营业支出 (Allowable Business Expenses)
    您可以扣除任何主要为业务带来收入的支出，例如，租金﹑雇员薪金以及文具和供应货物的支出，这些都属“可扣税营业支出” 。
  • 资本津贴 (Capital Allowances)
    您可以为业务所购买的厂房及机械设备申请资本津贴。
  • 未使用亏损 (Unutilised Losses) 及资本津贴
    亏损及资本津贴可用来补偿您的总征税入息。“未使用”是指任何没有在财政年度内用来抵消收入的亏损或资本津贴。
    • 您也可以将未使用亏损或资本津贴转至下一财政年度申请抵消。
    • 自2006年度起，您可将本财政年度高达10万新元的未使用亏损或资本津贴抵消前一年的收入。

个人捐款﹑宽免及退还

  • 由于商业收入是个人收入的一部份，您可以通过个人税务扣减及捐款减少税务。
  • 您可以为向某些慈善机构作出的捐款申请税务扣减。
  • 您可以申请税务宽免。宽免种类包括：学费﹑供养孩子﹑妻子/伤残配偶等费用。
  • 您可以申请税务退还，例如供养父母税务退还 (Parenthood Tax Rebate)。

保健储蓄计划及所得税

强制性保健储蓄计划 (Compulsory Medisave)

  • 所有新加坡公民或永久居民的自雇人士，只要每年的净业务收入超过6,000新元，必须为其保健储蓄计划缴交款项。
  • 净业务收入是减除所有可扣税营业支出﹑资本津贴及业务亏损的业务收入。

计算保健储蓄计划缴交款项

  • 保健储蓄计划的缴交款项按照总业务收入的百分比收取，有最高限额。

保健储蓄计划缴纳方式及时间

  • 递交所得税报税表后，IRAS 会将一份计算通知书 (Notice of Computation, NOC) 寄给您。通知书内清楚显示您需要缴纳多少金额。
  • 可以直接向公积金局缴交。
  • 扣减保健储蓄计划缴交款项。
  • 您可以为保健储蓄计划缴交款项申请税务宽免，自愿缴交款项有固定的限额。
     

报税

如何报税?

  • 您需要递交报税表 (B或B1表格)。新加坡国内税务局将会计算需要缴纳的款项。
  • 新加坡国内税务局将向您寄出一份评估表和报税单。
  • 您可以通过以下方法递交报税表：
    • 在 myTaxPortal 进行网上申报； 或
    • 将B表格填好邮寄至新加坡国内税务局。

何时需要递交报税表？

  • 您需要在每年的4月15日前递交报税表，为前一年的业务收入报税。
  • 例如，在2005年为2004年的收入报税。
  • 如果未能在4月15日前报税，根据所得税法，您将受到惩罚。

如何申报业务收入？

  • 您需要使用B或B1表格申报业务收入。在表格上，需要申报：
    • 营业额 (英文版)
    • 毛利润 /亏损 (英文版)
    • 可扣除业务支出 (英文版)
    • 调整后利润/亏损 (英文版)
  • 请留意以下的例外情况以及额外要求：
    • 如果营业额少于10万新元，只需要申报营业额及调整后利润/亏损。
    • 如果营业额超过50万新元，需要提交经过的账目，连同B或B1表格一同递交。

可以帮助我计算应纳税款吗？

  • 您可以利用自雇人士工作记录单 (WORD格式，英文版) 计算所需要缴纳的所得税。

交税

何时需要交税？

  • 需要在收到估税表及税单后一个月内缴纳。可以一次性交税或通过财路 (英文版) (GIRO) 按月分期付款。请准时交税，否则将收到处罚。

如果不同意税务评估，可以怎样做？

  • 如果不同意税务评估，可以写信至新加坡国内税务局，说明您认为税务评估错误的原因。
  • 请注意即使您不同意评估结果，仍然必须在收到通知书的1个月内交税。

本文是有关新加坡税务的简单介绍，不能取代税务相关专业人士的建议。欲知更多详情，请咨询您的会计师或联络新加坡国内税务局 (IRAS)。

 

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