五成企业认为社保税费负担过重

“1个月的基本工资一半以上交了社保。”4月16日，宁波一位从事餐饮行业的人士对记者说。

该人士承包了一个餐饮窗口，由于担心养老等问题，他自己挂靠了一个公司交社保。

结果他发现，自己按照1310元的最低工资标准缴纳社保，每月全部交的社保（个人和公司缴纳的均自己出）总共是675.34元，超出工资的一半。

他告诉记者，自己雇用的员工更是不愿意缴纳社保，一方面养老等交了也不好带走，也不好跳槽，此外交社保后自己拿的钱也少了。因此餐饮行业一般员工普遍不上社保或者少上社保。

这是近年来中国社保交纳负担重，以及企业税负水平高的一个案例。4月12日世界银行也发布报告指出，2008年中国劳动者平均税率（含个人所得税和社保交纳）是45％，几乎是世界最高的水平，比美国等一些国家高将近一倍。

时过3年，目前这种税负水平高的情况并没改变。国务院发展研究中心人力资源研究培训中心下属的中国企业家调查系统，近期进行的“2012一季度企业经营情况快速问卷调查”发现，当前企业成本持续上升、社保税费负担依然较重，盈利空间缩小等问题显得尤为突出。

其中选择“社保、税费负担过重”为企业经营最主要困难的企业比例，2011年提高了7个百分点，达到50.3%。为此，69.3％的被调查企业希望国家和政府降税或帮助企业降低生产运营成本。

五成企业认为社保、税费负担过重

根据中国企业家调查系统做的调查，一季度企业困难程度比去年有所增加。

在该调查结果中，认为一季度企业经营状况“良好”的企业经营者占29.7%，认为“一般”的占50.4%，认为“不佳”的占19.9%，认为“良好”的比认为“不佳”的多9.8个百分点，比2011年下降了7.1个百分点。

从实际运行情况看，一季度“盈利”的企业比例占41.3%，“收支平衡”的占24.3%，“亏损”的占34.4%。

具体而言，西部地区企业相对较差，中小企业明显差于大型企业，非国有企业和外资企业明显差于国有企业。

中国企业家调查系统秘书长李兰认为，中国企业经营困难，可能与各种社保税费高，以及企业留成利润低有关。因为企业资金来源主要是利润留成，但由于盈利的下滑，目前企业尤其是中小企业资金紧张的问题仍然突出。

调查还发现，企业经营者选择比重最高的三项依次是：“人工成本上升”（80.5%），“能源、原材料成本上升”（51.2%）和“社保、税费负担过重”（50.3%），其中，选择“社保、税费负担过重”的比2011年提高了7个百分点。

一些企业人士也反映，税负和社保缴费重，导致很多企业没有缴纳社保。比如制造业和餐饮行业，由于流动性大，缴纳社保后，难以最后转存，同时每个月扣除的社保费用比较高。如本文开头所述，一半的基本工资缴纳了社保。

清华大学教授白重恩认为，中国五险（养老、医疗、失业、工伤、计划生育保险）缴纳社保一般占到工资的40％，高的达到50％。“全世界没有其他国家（比中国）更高，社保缴费负担非常重。”

世行4月12日发布的最新中国经济季报认为，对于低工资劳动者而言，由于社保缴费的基数很高（所在城市平均工资的60％），其边际税负是极为沉重的。这是很多人不愿意参与正式部门的社保项目的原因。

根据2010年的调查，农民工当中只有1/4参加养老保险。此外私营企业养老保险的覆盖率也只有60％多一点。而政府部门和国有企业的覆盖率则接近百分之百。

建议政府出手救助

针对目前的困境，企业经营者期待政府通过降税等手段帮助渡过难关。

上述调查问及“贵企业希望国家或政府在企业招工用工方面提供哪些政策支持”时，企业经营者选择比重最高的是“降税或帮助企业降低生产运营成本”（69.3%），其次是“稳定物价，降低生活成本，增加企业所在地生活消费成本吸引力”（57.8%）。

本次调查对象主要是非国有企业和中小企业为主，约上千家。本次调查发现，这些企业困难的原因，与企业难以从外部融资有关。比如近八成（79.6%）的企业经营者的资金来源选择“自有资金（利润留成）”，排在第一位，其他依次是：“银行贷款”（60.3%）、“民间借贷”（20.1%）、“融资”（0.9%）和“”（0.2%）。小型企业和非国有企业选择“民间借贷”的比重相对较高。

温州中小企业促进会会长周德文指出，现在关键的问题是国家支持中小企业要出政策，“不能光打雷不下雨，实际上今年中小企业比去年更难，因为中小企业融资的渠道都关闭了。”

而如果中小企业得到国家政策支持，可能会支持整个宏观经济向好。李兰也持有此观点，“从企业库存情况看，一季度仍处于正常水平，而企业用工和投资额与去年同期基本持平，企业生产状况与2011年相比也变化不大。这也从一个侧面折射出中国经济依然保持平稳较快发展的趋势。”她说。

世行则建议中国降低某些社保缴费和个人所得税税率。比如住房公积金、事业保险和养老保险的缴纳比例。

世行中国代表处首席经济学家韩伟森近期指出，中国降低个税的税率很重要，因为个税最高税率的已经达到45％，而单纯提高个税起征点意义不大。

根据国家规定，目前中国养老、医疗、失业、工伤、生育保险、公积金单位缴费比例分别为20%、10％、1.5%、0.5%-2%、0.8%、12％左右，职工个人缴费分别比例为8%、2%+3元、0.5%、0、0、12％，这单位和个人交纳的社保和公积金占工资的比例之和是67.3%。无论算不算公积金，社保缴费和全部缴费比例都是全球最高。这也使得中国的劳动者税率（社保加上个税）的税率，达到全球几乎最高的水平。